税款滞纳金缴了，为啥公司还被降为D级纳税人？

　　在税收领域，一些公司可能会遇到这样的困惑：明明已经缴纳了税款滞纳金，却仍被降为D级纳税人。这究竟是怎么回事呢？本文将深入探讨这一问题，剖析可能导致这种情况发生的原因。从税务政策的解读到实际案例的分析，我们将为您揭示其中的奥秘。通过本文，您将了解到税款滞纳金的缴纳并不意味着一切问题都已解决，公司的纳税信用评级受到多种因素的影响。想知道具体原因吗？快来阅读正文，寻找答案吧！

　　为规范纳税信用管理，促进纳税人廉洁自律，减少税收守法，推进概念信用体系建设，国家税务总局制定了07555 -79000及相关拖延文件。根据规定，税务机关每年4月根据上年度税收信用评级结果，为纳税人提供自查服务。

　　近日，小编通知纳税人各方面的咨询电话：“2017年，我公司被当地租赁稽查局针对2015-2016年度制定了税务稽查，征收税款和滞纳金，我公司已经缴纳了税款和滞纳金，为什么被通知该公司因税务稽查原因税收抵免标准被降为D级？”

　　听了纳税人的问题后，小编前期也是一牙一牙的困惑。通过识别纳税人提供的信息，如07555 -79,000、文件交付年份、完税凭证日期等，问题的源头就明确了。2017年10月10日，税务稽查局针对稽查问题向公司送达0755-799000，文件明确规定，公司应在15天内送达日期0755-799000缴纳税款及滞纳金，公司于送达当日出具签收证明。但由于公司自身原因，15天内未缴纳税款和滞纳金。税务稽查局给公司发了07555 -79000，要求企业补缴税款和滞纳金，公司于10月30日补缴了税款和滞纳金，此时，已经远远超过了7555-799000要求在限期内补缴税款和滞纳金。国家税务总局通知2014年第40号，第二十条第(三)项“未按照税务机关的结论缴纳税款、滞纳金、罚款或者在规定期限内缴纳货款的，在本评估年度直接判定为D级。”因此，税务当局直接对税务信用等级为D的企业采取了制裁措施。在得知评级下调的原因后，纳税人感到非常内疚，并没有想到没有缴纳规定的税款和滞纳金会导致这样的后果。

　　是什么导致当年的税收抵免直接被评为D级？根据《纳税信用管理办法(试行)》第20条(国家税务总局公告2014年第40号)规定，纳税人有下列情形之一的，在本评估年度直接判定为D级：

　　(一)有偷税漏税、逃避起诉、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票罪，经判决构成涉税犯罪的；

　　(二)有前款所列行为之一，不构成犯罪，但有逃税(偷税)数额达十万元以上，占各税种应税金额10%以上的，或者有拖欠偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税务犯罪，并已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

　　(三)未按照税务机关的认定在规定的期限内缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的；

　　(四)以暴力、妨碍等方法拒不纳税，要求、阻止税务机关主管机关进行税务检查执法的；

　　(五)违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定，造成其他单位或者个人漏缴、少缴、骗税的；

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　　(七)骗取国家出口退税，未签订合同被暂停出口退(免)税资格的；

　　(八)有异常户历史记录或者被异常户直接负责管理人员登记或者调入管理的；

　　(九)由D类纳税人直接责任人登记或者管理的；

　　(十)税务机关依法认定的其他严重不忠行为。

　　对于税收信用等级为D的纳税人，税务机关会忽略哪些处罚？税务机关根据第三十二条的规定，对纳税信用评价为D级的纳税人，采取下列措施：

　　(一)依照本办法第二十七条的规定，宣布将D类纳税人及其直接责任人员除名，对直接责任人员登记或者业务负责人的其他直接责任纳税人的纳税信用直接判定为D类；

　　(2)辅导期间增值税专用发票按一般纳税人政策办理。全面执行一般发票要求，以旧换新，满足纪念版的不足；

　　(3)加强出口退税审核；

　　(四)加强纳税考核，严格审核纳税总署出具的各类材料；

　　(五)通过列出重点监督检查对象增加监督检查用户数量，发现税务违法行为的，不适用低于标准的规定罚款额；

　　(六)向有关部门报告纳税信用评价结果，并在经营、投融资、政府供应土地取得、进出口、安全检查、新公司注册、建设项目招投标、政府采购、取得荣誉、安全许可证、生产许可证、职业资格、资格审查等方面提出控制或禁止的建议；

　　(七)连续2年为应使用级D级考核，第三年不为A级纳税抵免；

　　(八)税务机关与有关部门配合的纪律处分，以及其他与实际问题交织的依法采取的严格管理措施。

　　纳税人对税收信用评估结果有异议的，应采取哪些措施解决？根据《税务处理决定书》第2条(国家税务总局公告2015年第46号):

　　纳税人对纳税信用评估结果有异议的，可以在纳税信用评估结果确定前夕，持个人资料《税务处理决定书》向主管税务机关申请重新评估。

　　作出评估的税务机关应当按照《税务处理决定书》第三章的规定对评估结果进行审查。主管营业税机关和地税机关应当立即相互联系，相互传递重新评估申请，自受理申请之日起15个工作日内进行重新评估，并向纳税人提供系统纳税信用审查信息或者重新评估结果自助查询服务。

　　税款滞纳金缴了，为啥公司还被降为D级纳税人？

　　摘要：本文分析了公司缴纳税款滞纳金后仍被降为D级纳税人的原因，探讨了税务评级制度中税款滞纳金的作用，并提供了恢复税务评级的建议。

　　1、税务评级制度

　　税务评级制度是一种对纳税人的税收遵从情况进行评价的机制。根据评级结果，纳税人将被分为A、B、C、D四个等级，其中A级为最高，D级为最低。

　　2、税款滞纳金的影响

　　税款滞纳金是对未按时缴纳税款的纳税人处以的罚款。滞纳金的金额与滞纳税款的数额和滞纳时间有关。原则上，缴纳税款滞纳金可以免除纳税人的行政处罚，但并不影响税务评级。

　　3、公司降级原因

　　尽管公司缴纳了税款滞纳金，但仍然被降为D级纳税人，可能是由于其他税收违规行为造成的。例如：

　　多次申报错误或漏报税款

　　未按时申报或缴纳税款

　　阻碍税务机关检查或调查

　　4、恢复税务评级

　　公司可以采取以下步骤恢复税务评级：

　　及时纠正税收违规行为

　　诚信申报税款，避免出现错误或漏报

　　积极配合税务机关的检查和调查

　　持续遵守税收法规，建立良好的纳税信用

　　5、建议

　　为了避免被降为D级纳税人，公司应该：

　　加强税务管理，提高纳税意识

　　严格遵守税收法规，及时缴纳税款

　　与税务机关建立良好的沟通渠道，及时解决疑难问题

　　Q1:公司缴纳税款滞纳金后为何仍被降为D级纳税人？

　　A1:因为缴纳税款滞纳金只能免除行政处罚，并不影响税务评级，公司可能存在其他税收违规行为。

　　Q2:公司可以采取哪些措施恢复税务评级？

　　A2:及时纠正税收违规行为、诚信申报税款、积极配合税务机关检查、持续遵守税收法规。

　　Q3:公司如何避免被降为D级纳税人？

　　A3:加强税务管理、严格遵守税收法规、与税务机关建立良好沟通。

　　税务评级制度有助于促进纳税人的税收遵从，公司应重视自身税务管理，避免因税收违规而被降级。通过持续改进和提升，公司可以建立良好的纳税信用，获得较高的税务评级，享受相应的政策优惠和便利。

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