零申报的“怪物企业”惨了！5大条文来了！

　　近年来，“零申报”企业引起了广泛关注。所谓“零申报”企业，是指纳税申报的所属期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况。然而，一些“怪物企业”却利用零申报来进行违规操作，这一现象引起了税务部门的高度重视。现在，五大条文重磅来袭！这些条文将对零申报企业进行更加严格的规范和监管。想知道这五大条文具体内容是什么吗？它们将如何打击违规的“零申报”企业？又会对企业的运营产生怎样的影响？本文将为您详细解读，带您深入了解这一重要举措。

　　在我印象中被问到的总人数是：“我们有一家服装店公司一直是零申报，会有什么后果吗？”会被调查吗？”其实，没有一种零申报的时间最长。但现在，该系统被用于跟踪异常情况，长期申报“零”可能会被指定为“优先发展关注企业”的新进入者。

　　一、那么什么叫“零”申报呢？

　　零申报是指企业在纳税申报期间无应税所得，即应税所得数据填报为零。(如仍在建设中，尚未投产经营的企业)。

　　PS:“零”申报是指税率、消费税、企业所得税等的零申报。

　　增值税和消费税的城市维护建设税和教育附加税已被免征。政策依据：(国家税务总局公告2016年第6号)

　　税务机关将对不申报纳税的企业进行处罚，影响税收抵免水平；即使声明为零也是一种声明。

　　换句话说：零备案可以应对不备案的困难。因此，有很多审计同行因为申报时间紧张，或者怕麻烦，点一下申报单，直接点申报，不用填一个数字，就敢说秒。

　　二、未按规定进行零申报，七大法规来了！

　　直接影响信用评级!

　　根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务轻机枪的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定，“因非正常人员在有利年份连续三个月或六个月的增值税或个人所得税申报，必须列为A级。”

　　根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“共享虚假申报材料享受税收优惠政策。”D级年份根据征管系统中情况的备案日期判断，上一年度信用记录按照《信用管理办法》第二十五条进行调整。根据《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试办)》公告(国家税务总局公告2014年第40号)第20条规定：“纳税人有下列情形之一的，在本评估年度直接判定为D级”，其中第6条是指“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。

　　如果当期收入与应纳税款却办理零申报、偷税漏税，只能假定当事人不同

　　纳税义务人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关应当责令其办理更正手续，并按表列罚款五万元。

　　根据《国家税务总局关于修改《中华人民共和国税收征收管理法》的公告》(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定，按照本办法公告的纳税人除判定为D级外，还应当：

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　　2. 税务机关将向积极参与联合调查的有关监督员提供当事人的情况，有关部门将依法对当事人采取联合纪律处分和管理措施。

　　三、关于零申报会计人必须知道的8个问题

　　1、拿下免税收入只需零申报？

　　前段时间，某企业会计到税务局咨询零申报问题。问：“我们企业是小规模增值税纳税人。我们已经按照规定申报了增值税补贴税。2018年首集销售大米收入10万元，完全符合免征条件。

　　已经办理过减免税备案的企业，是否可以申报零？许多纳税人会有这样的疑虑。

　　提醒：这种情况不能零申报。根据有关规定，已办理增值税免征或者免征备案的纳税人应负的税负为零，但并不一定意味着纳税人可以申报为零，而是应当如实向税务机关申报。错误的申报方式是在增值税申报单“其他免税销售”第12栏填写当期10万元免税收入来完成当期申报。

　　2、月销售额未达3万元只需零申报？

　　我们公司是小规模增值税纳税人。月销售收入2万元，可享受小微企业免征增值税优惠政策。我们可以声明为零吗？一家公司向税务人员指出了纳税人经常遇到的一个问题。

　　3、当期未取得收入只需零申报？

　　我们公司马上就要开业了。我们本月购买设备，取得增值税进项发票5张，进项税8500元。我们已经认证了，但是没有收入。

　　提醒：虽然没有销售收入，但有进项税。纳税人因无销售申请零申报，未抵扣的进项税额凭发票抵扣，不能抵扣。正确的做法是在对应的销售一栏填写0，并将当期认证的8500元进项税额填写到申报表的进项税额一栏中，这样就可以在下一期中扣除最后剩余的抵税额。

　　4、企业长期盈余，企业所得税可零申报？

　　我们公司长期亏损，没有缴纳企业所得税。我们可以申报零企业所得税吗？

　　提醒：企业的亏损可以结转弥补未来5个纳税年度，如果零申报，第二年的亏损不能弥补前一年的亏损，将对企业造成重大损失。在当年度企业所得税申报为零后，将扣除期限延长到下一年是违反税法的。因此，一个亏损的公司应该小心，使零回报。

　　5、已预缴税款只需零申报？

　　刚才，某企业的张会计师打电话到税务服务厅说：“我们通常为投资者提供建筑服务，也销售一些建筑材料。我们是小规模增值税纳税人。本季度，我们提供建筑服务，不含税收入5万元。

　　提醒：虽然发票上的税已经缴纳了，但是要做零申报处理还是不简单。销售收入填写在指定栏内，系统生成已缴纳的税款并进行抵扣。

　　6、取得未开票收入只需零申报？

　　企业是新设立的增值税一般纳税人。2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额17万元。当期取得增值税进项发票10张，进项税额17万元，未认证。*最近公司刘会计师打电话到税务服务厅询问是否可以零申报，因为增值税进项发票没有当期认证。

　　提醒：如果纳税人违反规定申报为零，不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金和罚款，正确的做法是纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入，按规定补缴当期税款。

　　7、筹建期可做零申报？

　　我们是一家筹建期新成立的农业企业，增值税一般纳税人。2017年12月，我们仍在筹备中。本期没有销售，也没有开具增值税进项发票。

　　提示：准备期内纳税人可于2018年1月申请增值税零申报。纳税人持有当期增值税进项发票并已在当期认证的，不能零申报，应按规定填报当期进项税额。

　　8、什么情况下可以进行零申报呢？

　　零申报并不仅仅意味着收入为零。小规模纳税人当期收入为零的，可以申报为零。一般增值税纳税人如果当期没有销项税和进项税，可以申报为零。企业所得税纳税人不经营当期，收入和成本均为零向零申报。

　　零申报的“怪物企业”惨了！5大条文来了！

　　摘要：本文主要探讨了“怪物企业”零申报的相关问题，介绍了 5 大条文对其的影响，并通过内容剖析帮助读者更好地理解。

　　1、零申报的定义

　　零申报是指企业在纳税申报期限内，没有发生应纳税所得额，仍需按照规定进行纳税申报的情况。

　　2、“怪物企业”的特点

　　这些企业通常存在长期零申报、经营异常等问题，可能涉及偷税漏税等违法行为。

　　3、5 大条文的内容

　　包括加强税务监管、加大处罚力度、建立信用体系等方面，旨在规范企业纳税行为。

　　4、对“怪物企业”的影响

　　零申报的“怪物企业”将面临更严格的税务审查和处罚，其信用也将受到影响。

　　5、合规纳税的重要性

　　企业应依法纳税，遵守税法规定，避免不必要的风险和损失。

　　Q1:什么是零申报？

　　A1:零申报是指企业在纳税申报期限内，没有发生应纳税所得额，仍需按照规定进行纳税申报的情况。

　　Q2:“怪物企业”有哪些特点？

　　A2:这些企业通常存在长期零申报、经营异常等问题，可能涉及偷税漏税等违法行为。

　　Q3:5 大条文对“怪物企业”有什么影响？

　　A3:零申报的“怪物企业”将面临更严格的税务审查和处罚，其信用也将受到影响。

　　本文通过对零申报的“怪物企业”惨了！5 大条文来了！的探讨，让读者了解了零申报的定义和“怪物企业”的特点，以及 5 大条文对其的影响。同时，强调了合规纳税的重要性，希望企业能够依法纳税，避免不必要的风险和损失。

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