社保免交5个月！批量退费，无需申请报送，但千万别入这10个坑！

　　好消息来了！社保免交 5 个月，还将进行批量退费，且无需申请报送。这无疑给广大企业和个人带来了实实在在的福利。然而，在享受这一政策的同时，也有一些需要注意的地方，稍不留意可能就会陷入 10 个坑。本文将详细为您解读社保免交政策的具体内容，剖析可能存在的问题及应对方法，帮助您顺利享受政策红利，避免不必要的麻烦。想知道这 10 个坑是什么吗？快来阅读正文一探究竟吧！

　　在中小企业社保免征5个月后正式下发文件。根据每月申报社会保险的原则，保单从2月份开始享受，所以我们2月份相应的税务申报将在3月15日到期。因此，从3月份开始，我们可以在报税时利用这项政策。

　　想必**现在关心的是2月份交的社保能不能退等等!税务部门已经明确表示，正式文件已经下发。

　　一、税局明确！2月份已经缴纳的社保，这样退费、冲抵

　　国家税务总局

　　关于落实分阶段降低企业社会保险费政策的通知

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　　Xiaobian亮点：

　　1. 各省税务局对2020年2月已征收的社会保险费进行分类，确定应退还(抵扣)的企业和金额。

　　2. 按照人社部、财政部、国家税务总局、国家医保局共同确定的办理原则，优化流程，提高效率，对应按权限办理退保的参保单位及时办理退保，切实缓解企业特别是中小微企业经营困难。

　　3.对使用2月份已付款项冲抵其后月份应付款项的保险单位，应明确冲抵流程和操作方法，有序办理费用冲抵业务。

　　二、关于社保退费或将无需提交申请或报送相关资料

　　国家税务总局2月27日召开“方便纳税春风行动”新闻发布会，回应企业对2月份缴纳社保费用办理的关注。

　　原回复如下：

　　第四，及时响应企业需求。针对有关企业2月份缴纳社保费用的处理问题，相关部门已联合提出建议：对于适用免征政策的费用，将按授权启动批量退费，无需企业提交申请或提交相关材料；适用半价征款政策的费用，将优先退还。如果企业愿意用它来抵消后期的付款，也可以通过优化流程方便地实现。

　　国家税务总局对计划中单独列出的18个省、3个市的2月份收费情况进行了深入分析。下一步，将指导地方税务机关会同有关部门，按照规定尽快退还(冲销)保费。同时，我们通过12366服务热线、网站邮箱等多种渠道收集和解答企业提出的问题。近期，我们将通过网络访谈、热点问题解答等方式，进一步了解企业诉求，及时回应社会关切。

　　三、个人缴纳的部分会减少吗？

　　根据三部门公布的社会保障救助政策，主要有以下几点：

　　上述豁免适用于所有类型的企业，而不是个人。接下来，个人社保、公积金是否减免，也要看是否有新的政策公布。

　　为了最大限度地减少疫情对企业的影响，帮助中小微企业渡过难关，政府出台了这项政策，但很多人对社保救济仍有很多疑问。

　　四、免征5个月社保一文告诉你企业能省下多少钱

　　这次疫情在餐饮业可谓是损失惨重!以下是你五个月不领社保可以省下多少钱，以餐饮业为例：

　　案例列表：我们公司是一家餐饮酒店，规模不大，员工240人。年营业额约五六千万人民币。所有员工都缴纳了社会保险，平均每人工资在5000元左右。

　　目前我公司五险的比例如下。*仅供参考。不同的地方有区别：

　　养老保险24%(其中单位16%，个人8%)

　　失业保险1%(单位0.7%，个人0.3%)

　　工伤保险0.3%(单位0.3%)

　　医疗、生育保险10%(其中单位8%，个人2%)

　　其中，前三项费用的单位缴费比例为17%。

　　2 - 6月免除三项费用的单位缴费金额=240人*5000元*17%*5个月=102万元

　　补充说明：即使按照当地*低基数3269元/月支付，2 - 6月三项费用单位支付金额=240人*3269元*17%*5个月=666876元

　　如果再加上对10%的单一医疗保险的地方税减免，减免幅度很大，对企业的支持也是实实在在的。

　　五、疫情之下千万别用这10种方式规避社保

　　风险一：用“非全日制”代替“全日制”用工，规避社保，有风险！

　　业务描述：

　　企业在运营过程中，难免会用到一些流动性比较大的员工，比如保安、清洁工、司机等，因为流动性大，一些企业难免会不愿意为员工购买社保。

　　社会保障所得税将于2019年1月1日开始征收。对于这类员工，企业总是想要规避社保。一些企业希望通过“兼职”就业取代“全职”就业来规避社保缴费，而“兼职”就业的流动性很强。

　　风险分析：

　　1. 从事非全日制工作的劳动者参加基本养老保险，原则上按照个体工商户参保方式执行。

　　2. 从事非全日制工作的劳动者可以作为个人参加基本医疗保险，并按照待遇水平与缴费水平挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇。

　　3.用人单位应当按照国家有关规定，为已建立劳动关系的兼职劳动者缴纳工伤保险费。

　　通过对劳动和社会事务部[2003]12号文发布的相关规定进行分析，不难发现，兼职员工并不要求缴纳保险，至少要缴纳“工伤保险”，当然，这需要满足“兼职”就业条件。

　　如果“全职”员工被视为“兼职”员工，公司还会面临员工向劳动部门投诉的风险。

　　风险二：改变员工身份，让“正式员工”变成“临时工”，有风险！

　　业务描述：

　　一些特殊行业，在用人模式上，难免会出现流动性大、成本高、技术低的现象，比如：酒店行业保洁人员、餐饮行业服务人员、物业公司保洁人员等，对于这些特殊人员，一些企业必然不愿意为员工购买社保，想通过临时工来规避社保缴费，企业采用这种方式规避社保，同时也要注意风险。

　　风险分析：

　　根据律师事务所[1996]第238条*，仍保留“临时工”的提法。《劳动法》实施后，所有用人单位与劳动者全面实行劳动合同制度，各类劳动者在用人单位享有平等权利。

　　因此，与正式职员相对的临时职员消失了。用人单位用工临时性的，应当与劳动者签订劳动合同，依法为劳动者建立各项社会保险，享受有关福利待遇，但劳动合同的期限可以有差异。

　　因此，通过临时工逃避社会保障几乎是不可能的。

　　风险三：降低月度工资发放，增加年度绩效支付，不可取！

　　业务描述：

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　　其思路是，公司每月的社保缴费基数以员工的月薪为基础，这样就减少了公司对员工的社保缴费。

　　企业想用这种方式规避社保，其实是不可取的!

　　风险分析：

　　1. 单位职工缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度月平均工资为基准，并在当地职工平均工资的60% - 300%范围内核定。

　　2. 参保单位缴纳的基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费以职工工资总额为基数，职工个人缴纳的基本医疗保险和失业保险以工资为基数。为便于缴存缴费，以个人上年度月平均工资为缴存基数。

　　通过对劳动和社会保险中心[2006]60号文相关规定的分析，社会保险是前一年包括奖金在内的所有工资和收入均按核定基数计算，而不是按员工月薪计算。

　　换句话说，减少月薪来逃避社保其实是不可取的!

　　风险四：让员工签订“放弃社保缴纳”承诺，规避社保缴纳，不可取！

　　业务描述：

　　为了避免缴纳社保，再加上一些基层员工的生活压力，他们不愿意扣除社保，所以他们与员工签订了自愿放弃社保的承诺协议，以应对劳动部门的检查和未来的劳动争议。

　　企业想用这种方式规避社保，其实是不可取的!

　　风险分析：

　　第七十二条规定，社会保险基金的资金来源根据险种确定，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

　　2. 劳动者根据本法第三十八条规定，用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：

　　(三)不依法缴纳劳动者社会保险费的；

　　3.第四十六条第四十六条*规定，劳动者依照本法第三十八条的规定解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

　　通过对上述相关规定的分析，企业为职工缴纳社保并代扣代缴，是法定义务，任何单位和个人不得拒绝。

　　因此，公司通过要求员工签署“放弃缴纳社保”的承诺来逃避缴纳社保是不可取的。如果员工向劳动部门投诉公司未依法缴纳职工社会保险费，公司还需支付经济补偿。

　　风险五：降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，有风险！

　　业务描述：

　　社保征税后，对于不遵守缴纳社保的企业，成本肯定会增加。然而，一些企业会想办法找到应对的“策略”。

　　在这种情况下，一些企业希望降低员工的“名义工资”，增加对员工费用的报销。职工总收入不减少，但职工社保缴费基数减少，避免社保缴费成本上升。

　　企业想用这种方式规避社保缴费，存在很大的经营风险!

　　风险分析：

　　1. 金三系统上线后，如果要开具正式有效的发票，需要有真实的业务，否则就是假开，企业有涉税风险；

　　2. 根据《个人所得税法实施条例》的有关规定，工资薪金所得，是指个人取得的与任职或者就业有关的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴、补贴等所得；

　　3.单位支付给职工的劳动报酬和其他按照有关规定支付的工资，无论计入成本还是不计入成本，无论按照国家规定缴纳奖励税项目还是不计入奖励税项目，均应计入工资总额的计算。

　　综合三种制度、个税相关规定和社保缴费基数相关规定分析，企业想要降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，这也是涉税和社保补缴的巨大风险。

　　风险六：降低员工“名义工资”，从未入账收入中另行支付工资，有风险！

　　业务描述：

　　在一些具体行业中，其服务对象大多是个人消费者，如：餐饮业、酒店业、零售业等，大部分是个人消费者，消费时没有向商家索要发票，一些不规范经营的企业，不会为客户开具发票，没有进行税务合规，单独设立了“小金库”。

　　缴纳社保税后，为了避免缴纳社保的成本，企业会降低员工的“名义工资”，将部分工资从未入账收入中单独支付，以降低社保缴纳基数。

　　企业想用这种方式规避社保，存在很大的经营风险!

　　风险分析：

　　1. 随着第三次金税期的出台，不同行业的未开票收入比已经处于大量监控之下。例如，零售业的未开票收入占总收入的60%-70%，汽车维修业的未开票收入占总收入的40%-60%;

　　2. 交易频繁、收入未记录的私人账户早就被纳入大数据监控。此外，账户经常将资金汇入公司账户，而公司账户往往与企业有着千丝万缕的联系，随时都有可能被发现。

　　通过对上述行业特点的分析，税务部门找出企业的虚假账目，不记收入，不记支出，也是分分秒秒的事，企业不要有一颗幸运的心。

　　风险七：降低员工“名义工资”，员工另行开具劳务发票报销“工资”，有风险！

　　业务描述：

　　在企业经营过程中，销售部门一直是企业的重点部门，销售人员的薪酬也与业绩挂钩。缴纳社保后，工资越高，社保缴纳基数越高，个人所得税也越高。

　　因此，很多企业会动动脑筋，降低员工的“名义工资”，让员工单独开具劳动发票报销，实现获得“工资”，从而降低社保缴纳和个人所得税的成本。

　　企业想用这种方式规避社保，存在很大的经营风险!

　　风险分析：

　　根据财税〔2009〕29号文相关规定：

　　1. 企业为生产经营发生的佣金和佣金费用(即人工费)，在未超过规定的计算限额的情况下，准予扣除；超出部分不得扣除；

　　2. 按与中介服务机构或具有合法经营资格的个人(不包括双方及其雇员、代理人、代表等)签订的服务协议或合同确认的收入计算。

　　通过对上述政策的相关规定进行分析，发现对于同一家公司的同一名员工来说，劳动关系与劳动关系是不能共存的，也就是说，员工不可能同时获得工资薪金和劳动报酬。

　　因此，企业想要用这种方式规避社保，那是一种很大的经营风险!

　　风险八：降低员工“名义工资”，增加员工福利支出，有风险！

　　业务描述：

　　社会保障税征收后，企业希望通过政府降低缴纳基数。一些企业考虑降低员工的“名义工资”，增加员工福利支出。

　　如：职工生活困难补贴、探亲费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴儿补贴(即托儿补贴)、独生子奶补贴、独生子费、“六一”儿童节对职工独生子补贴、工作服洗涤补贴、献血者营养补贴等保险福利。

　　风险分析：

　　如果企业想通过增加员工福利支出来减少社会保障，只能按照一定的期限和特定的事件来支付，而不能以正常的方式由所有员工支付。

　　换句话说，降低员工的“名义工资”和增加员工福利成本的空间非常小。

　　风险九：通过“薪酬外包”的方式来实现降低社保缴纳基数，有风险！

　　业务描述：

　　企业通过“薪酬外包”降低社保基数，主要表现为：员工工资一部分由用人单位支付，另一部分以人工费为由由其他公司支付。

　　这样，雇主只需要根据自己的工资缴纳社保。至于工资的另一部分，由于员工与劳务公司签订了劳动协议，且劳务关系不支付社保，因此，用人单位似乎达到了节省费用的目的。

　　风险分析：

　　这种方案，表面上看似乎符合法律规定，毕竟劳动者不用缴纳社保，但实际上雇主是在玩弄基本事实。

　　实质重于形式，员工不为公司提供任何劳动，是用合法形式掩盖非法目的。经核实无实际劳动行为的，用人单位必须补缴社保，缴纳滞纳金和罚款。

　　另外，劳务公司向用人单位调用劳务。由于不存在实际劳务行为，用人单位与劳务公司可能共同涉嫌虚开增值税发票罪。

　　因此，通过“补偿外包”的方式降低社保缴费基数存在风险。

　　风险十：企业采取“一份”工资，“两人”领取。降基数不降工资，有风险！

　　业务描述：

　　为了降低社保缴费基数，一些企业也煞费苦心。有一家企业非常完美，把员工的工资分成了两部分，一部分工资由单位支付给员工本人。将工资的另一部分支付给员工的退休父母(使员工的退休父母成为雇主的“回归员工”)。

　　因此，雇主只需根据支付给员工的工资的部分支付社会保险。至于工资的另一部分，由于雇主不需要为退休员工缴纳社保，所以工资的分割部分可以免交社保。因此，用人单位似乎可以达到节约费用的目的。

　　风险分析：

　　1. 被保险单位缴纳基本养老保险费的基数，可以是被保险单位职工工资总额，也可以是被保险单位职工个人工资总额之和；

　　2. 参保单位缴纳的基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险基数为职工工资总额；

　　3.工资总额是指各单位在一定期限内直接支付给本单位全体职工的劳动报酬总额，包括小时工资、计件工资、奖金、加班工资、特殊情况下支付的工资、津贴补贴等。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；非工作人员的生活费用；(二)聘用和留用离退休人员的报酬；外籍人员和港澳台人员的劳动报酬和聘用其他雇员的劳动报酬。

　　通过以上对劳动和社会保险中心函(2006)60号相关规定的分析，在岗和留职退休人员的劳动报酬也计入企业工资总额，也需要作为缴纳企业部分社会保障金的基数。虽然可以减少一点，但并不明显，得不偿失!

　　社保免交5个月！批量退费，无需申请报送，但千万别入这10个坑！

　　摘要：本文详细介绍了社保免交 5 个月的政策，包括批量退费、无需申请报送以及需注意的 10 个坑，同时提供了对每个问题的解答，帮助读者更好地了解该政策。

　　1、社保免交 5 个月

　　政府为缓解企业压力，出台社保免交政策，企业无需申请报送，即可享受该政策。

　　2、批量退费

　　符合条件的企业将自动获得批量退费，无需单独申请。

　　3、注意事项

　　介绍了需要留意的 10 个坑，避免企业在享受政策时出现问题。

　　4、答疑解惑

　　针对读者可能存在的疑问进行解答。

　　Q1:免交的是哪几个月的社保？

　　A1:具体免交月份根据当地政策而定。

　　Q2:什么样的企业可以享受该政策？

　　A2:符合当地政策规定的企业。

　　Q3:如何确保企业能顺利退费？

　　A3:企业无需额外申请，符合条件会自动退费。

　　该政策对于企业来说是重大利好消息，但在享受政策时，需注意相关事项，避免陷入不必要的麻烦。

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