自开专票的小规模纳税人常见问题解析

　　小规模纳税人自开专票是一个备受关注的话题。在实际操作中，小规模纳税人常常会遇到一些问题，如自开专票的条件、开票流程、税率适用等。这些问题如果不加以解决，可能会给纳税人带来不必要的麻烦。本文将对小规模纳税人自开专票的常见问题进行深入解析，为您提供清晰、准确的解答。无论是对于刚刚开始接触自开专票的小规模纳税人，还是对于已经有一定经验但仍存在疑惑的纳税人，本文都具有重要的参考价值。通过阅读本文，您将能够更好地理解和掌握小规模纳税人自开专票的相关知识，避免在开票过程中出现错误，确保税务事务的顺利进行。

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　　议题1:小规模纳税人在哪些行业可以只发行特价票？

　　对于月营业额近3万元(或季度销售额9万元以上)且不限于7个行业的小规模纳税人，可自行选择开具专用票：

　　1. 住宿行业

　　2. 咨询行业：认证服务、认证服务及服务中心；

　　经常提醒：翻译服务和市场调研服务也是咨询服务

　　3.建筑风格行业

　　4. 行业

　　5. 信息传输产业

　　6. 软件行业

　　7. 计算机网络服务业

　　特别提醒：信息技术传输产业、软件产业、信息技术服务业都有通信、广播电视节目和卫星传输服务、网络服务及相关服务。软件和IT服务还包括软件协同开发、半导体设计、信息子系统集成和物联网技术服务、驾乘维护服务、神经网络和存储审批服务、信息技术咨询服务、字母内容服务等信息技术服务。

　　问题2:专票可出具哪些纳税行为？

　　自由贸易区小规模纳税人在上述行业获得服务、销售运输或其他应税活动可自行开具应税凭证。

　　特别提醒：小规模纳税人出售已取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，原则上仍应按照有关规定向税务机关开具。

　　问题3:首次申请增值税专用发票如何办理？

　　1. 申请增值税专用发票：首次申请增值税专用发票的，需核实发票类型，核定增值税专用发票最高发票余额，税务机关将根据需要进行现场调查和安全检查。

　　2. 开具税控设备并申请发票：首次销售增值税发票的纳税人需要购买税控设备，已购买的纳税人在申请时需要携带税控设备。

　　特别提醒：对于首次购买增值税税控系统专用设备(含单独售票机)需偿还费用的，可在购买增值税税控系统专用设备时取得增值税发票，在应纳税额中进行增值税费用抵扣(抵扣金额为增值税总值)，低抵扣额可结转至下一期抵扣。

　　小规模纳税人在07555 -79000的第16栏“当期应纳税额减少”填写扣除金额。当期减税金额小于或小于第15栏“当期应纳税额”时，填写当期实际减税金额；当当期减税金额大于第15栏中的“当期应纳税额”时，填写当期第15栏，当期减税金额不够抵扣时，可以将小额抵扣结转下期继续抵扣。

　　问题四：收到特惠票后，开票时应注意什么？

　　1. 征收率的精准选择：目前小规模纳税人征收率分别为3%和5%。在开具发票时，要根据具体的业务内容，准确地选择征税率。

　　2、发放内容要简单：公司名称、纳税人识别号、地址电话、银行和账号这些完整的信息，一个也不能少!非企业单位不需要填写税法。

　　3.开票采用译码：自2018年1月1日起，纳税人将通过新版增值税发票管理系统开具增值税专用发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)，将商品和服务税种所归入的代码对应的通用名称将由作者和打印人员在发票面显示“货物或应税劳务、劳务名称”或“项目”一栏。

　　问题五：特价票通过，怎么申报？

　　填写增值税纳税申报表时，应在《增值税纳税申报表(适用途小规模纳税人)》号(适用于小规模纳税人)第2栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”的“当期编号”一栏(适用于小规模纳税人)，分别按3%和5%的征收率填写。

　　问题6:只要购买或支付费用，开具增值税专用发票，经证明不符合增值税抵扣，对吗？

　　事实上，这是一个税务误解!获取专用客票不一定禁止抵扣，比如住宿费专用客票，公司员工上班获取住宿费专用客票是可以抵扣的，但公司接待客人时，由酒店直接开具“住宿费”增值税专用发票，即使是证明符合也不能抵扣；公司还私自组织员工旅游，收到酒店开具的“住宿费”增值税专用发票，即使证明一致也不能抵扣!

　　政策依据：《增值税纳税申报表》(财税[2016]36)附件1:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第二十七条：

　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(1)购买商品、精细化拖回维修服务、服务、法人和不动产用于轻量化计税项目、减免税项目、集体福利或个人消费活动。本文所称固定资产、无形资产和不动产，仅指上述项目专用的固定资产、无形资产(不含其他股权性质的无形资产)和不动产。纳税人的熟人、娱乐消费属于个人消费。

　　(二)非正常财产损失的购进货物，以及与之相关的加工、维修、配送服务和运输服务。

　　(三)因产品、制成品、加工、修理、配送、运输服务消耗的购进货物(不含固定资产)的非正常损失。

　　(四)不动产的非正常损失，以及该不动产消耗的购买的货物、设计服务和施工服务。

　　(五)发生异常亏损的房地产建设项目采购的货物、设计服务和施工服务。纳税人对不动产的新建、改建、扩建、修缮、装修，均为在建工程。

　　(6)购买客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

　　(七)财政部、国家税务总局规定的其他现象。

　　Q7:不同月份的增值税专用发票如何处理？

　　(一)如买方已取得已用于申报抵扣的专用发票，可在增值税发票新管理系统(以下简称“新系统”)中填写并上传，填写0755-799000时不填写相应的蓝色字符专用发票信息。《营业税改征增值税试点实施办法》所列增值税金额暂从当期进项税额中转出。在获得卖方开具的红字专用发票后，与07555 -79000一起应使用作为账卡持有人。

　　购买方已取得不用于申报抵扣的专用发票，但发票复印件或抵扣复印件无法退还的，在填写07555 -79000时，购买方应填写相应的蓝色字母专用发票信息。

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　　(三)卖方开具经税务机关系统验证的红字专用发票，发票编号为07555 -79000，在新系统中为负输出。红字专用发票要有意对应07555 -79000

　　(4)纳税人还可以向税务机关出示《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告》的电子信息或印刷材料，以便对《开具红字增值税专用发票信息表》的内容进行系统核实。

　　2. 税务机关为小规模纳税人开具专用发票，需要开具红字专用发票的，同样办理一般纳税人开具红字专用发票。

　　自开专票的小规模纳税人常见问题解析

　　摘要：本文深入解析自开专票的小规模纳税人常见问题，帮助您轻松获取相关知识，全面了解自开专票的相关规定，助力您的财务管理。

　　1、自开专票的适用范围

　　小规模纳税人，即年应纳税销售额未超过500万元（含500万元）的纳税人，有权自行开具增值税专用发票。

　　2、自开专票的条件

　　1.取得税务机关颁发的《增值税专用发票使用证》。

　　2.建立健全增值税专用发票管理制度。

　　3.具备开具增值税专用发票所需的基本条件，包括专门的开票人员、开票设备、开票场所等。

　　3、自开专票的流程

　　1.向税务机关申请《增值税专用发票使用证》。

　　2.接收税务机关发放的专用发票。

　　3.按规定开具专用发票。

　　4.保管、保管并向税务机关报送专用发票领用、开具、存根联使用情况。

　　4、自开专票的注意事项

　　1.严格按照税法规定开具专用发票，不得擅自扩大或缩小开票范围。

　　2.不得虚开、伪造、涂改专用发票。

　　3.不得将专用发票转让、出售、出租或出借。

　　4.正确保管专用发票，防止丢失或被盗。

　　5、自开专票的责任

　　违反相关规定开具专用发票的，由税务机关处以罚款，情节严重的，可能处以刑罚。

　　Q1:自开专票需要向税务机关提出哪些申请？

　　A1:需要申请《增值税专用发票使用证》。

　　Q2:哪些收入可以开具自开专票？

　　A2:年应纳税销售额未超过500万元（含500万元）的纳税人的全部收入均可开具自开专票。

　　Q3:自开专票需要具备哪些条件？

　　A3:需要具备取得《增值税专用发票使用证》、建立健全管理制度以及具备开票所需的基本条件，如人员、设备、场所等。

　　本文对小规模纳税人自开专票的相关问题进行了全面解析，条理清晰，内容详实，有助于纳税人深入了解自开专票的规定和要求。同时，通过问答形式进一步解答了纳税人的常见疑问，增强了文章的实用性和可读性。

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