购进国内旅客运输服务如何抵扣进项税额

　　在企业的运营中，购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣是一个重要的税务问题。这不仅关系到企业的成本控制，也影响着企业的税务合规。本文将深入探讨购进国内旅客运输服务如何抵扣进项税额的相关内容。我们将详细解读政策规定，剖析各种运输服务的抵扣条件和方式，帮助您清晰了解哪些费用可以抵扣，以及如何正确进行抵扣操作。通过本文，您将掌握实用的知识和方法，确保在合法合规的前提下，最大限度地降低企业成本，提高经济效益。

　　跑客户，谈生意，旅游发票数不胜数！那么，纳税人购买国内客运服务如何正确抵扣进项税呢？多彩阳光资质小编整理了五个问题五个答案。过来看看！

　　No1

　　纳税人购买国内客运服务可以抵扣进项税吗？怎么扣？

　　答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局)

　　海关总署公告2019年第39号第六条规定，纳税人购买国内客运服务，可以从销项税额中扣除进项税额。

　　纳税人取得增值税专用发票的，进项税额为发票注明的税额。

　　纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额：

　　1.取得电子普通增值税发票的，为发票上注明的税额；

　　2.取得表明旅客身份信息的航空运输电子客票旅行行程的，按照下列公式计算进项税：

　　航空客运进项税=(票价燃油附加费)(1 9%)9%

　　3.如果获得了表明旅客身份信息的铁路客票，则为按照以下公式计算的进项税额：

　　铁路客运进项税=票面价值(1 9%)9%

　　4.如取得其他表明旅客身份信息的道路、水路等客票，应按下列公式计算进项税：

　　公路、水路和其他客运进项税=票面价值(1 3%)3%

　　No2

　　A公司于2019年8月购买国内客运服务。获取带有旅客身份信息的航空运输电子客票旅行行程，票价5000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元。纳税人应如何填写增值税纳税申报表？

　　答：根据政策规定，纳税人购买国内客运服务未取得增值税专用发票的，应按取得的凭证种类分别计算进项税额。

　　获得表明旅客身份信息的航空运输电子客票旅行行程的，进项税按照以下公式计算：

　　航空客运进项税：=(票价燃油附加费)(1 9%)9%

　　需要注意的是，民航发展基金并不作为计算进项税的基数。

　　因此，纳税人在办理2019年8月纳税期纳税申报表时，应按上述公式计算的进项税额422.75元填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”和“税额”栏，在0103010第8b栏“其他”和“份额”栏各填写一份，在“金额”栏填写4697.25元。

　　同时，需要在本表第10行中填写上述内容，“(4)此期间扣除的客运服务”。

　　No3

　　A公司因员工出差计划取消向航空公司代理支付了退票费，取得了税率为6%的增值税专用发票。A公司可以抵扣进项税吗？

　　答：根据现行政策，航空代理收取的退费属于现代服务业的征税范围，增值税应按6%的税率计算缴纳。甲公司因公务支付的退费属于可抵扣进项税额范围，其增值税专用发票上注明的税额可以从销项税额中抵扣。

　　No4

　　某单位获得的长途旅客手撕票可以抵扣进项税吗？

　　答：根据39号公告的规定，一般纳税人购买国内客运服务时，除取得增值税专用发票和电子普通增值税发票外，还需要用航空运输电子客票(如旅行行程、火车票)和其他表明旅客身份信息的道路、水路等客票抵扣进项税额。其他不注明旅客身份信息(字迹无效)的车票暂不允许作为扣税凭证。

　　所以纳税人不能用长途客运抵扣进项税。

　　No5

　　旅行社、航空票务代理等票务代理机构购买国内客运服务并按税率享受差别税收政策开具的代理客运费用电子普通发票可以吗

　　《国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号公告)第六条对其他票据计算抵扣有特别规定。

　　根据现行进项税额抵扣的有关规定，纳税人取得的上述电子普通发票不能作为抵扣凭证。

　　来源：上海税务

　　购进国内旅客运输服务如何抵扣进项税额

　　摘要：本文介绍了购进国内旅客运输服务如何抵扣进项税额，并对其相关规定和操作流程进行了详细分析，帮助读者深刻理解并正确适用相关税收政策。

　　1、购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的条件

　　根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人购进国内旅客运输服务，符合以下条件的，可以抵扣进项税额：

　　已取得合法的增值税专用发票

　　运输服务用于生产经营活动

　　运输服务不属于免税范围

　　2、购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的范围

　　纳税人可以抵扣的进项税额范围包括：

　　购进火车、汽车、飞机等国内旅客运输服务的增值税

　　购进辅助运输服务（如行李托运费、误机延误费）的增值税

　　3、购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的具体操作

　　纳税人抵扣进项税额的具体操作流程如下：

　　取得合法有效的增值税专用发票

　　填写《增值税进项税额抵扣申报表》（以下简称申报表）

　　向税务机关申报并抵扣进项税额

　　4、购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的注意事项

　　纳税人在抵扣进项税额时，需要注意以下事项：

　　仔细核对发票信息，确保发票真实有效

　　准确填写申报表，不得重复抵扣或虚报抵扣

　　妥善保管相关凭证，备查核对

　　5、案例分析

　　举例说明：某企业购进一批国内旅客运输服务，取得的增值税专用发票金额为10000元，增值税税额为1300元。该企业符合抵扣条件，且未使用增值税专用发票进行抵扣，则其可以抵扣的进项税额为1300元。

　　Q1：购进国内旅客运输服务是否可以抵扣进项税额？

　　A1：符合条件的，可以抵扣。

　　Q2：购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的条件是什么？

　　A2：取得合法发票、用于生产经营活动、不属于免税范围。

　　Q3：纳税人抵扣进项税额需要注意哪些事项？

　　A3：核对发票、准确填写申报表、妥善保管凭证。

　　通过对购进国内旅客运输服务如何抵扣进项税额的讲解，帮助纳税人清晰理解相关规定，规范抵扣行为，优化税收管理，促进行业健康发展。

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