(节税筹划)央地分税新方案明朗增值税上收 房地产税下划

　　当前，央地分税新方案逐渐明朗，引发广泛关注。其中，增值税上收成为重要举措，这一调整将对财政体系产生深远影响。与此同时，房地产税下划的动向也备受瞩目。房地产税的下划，不仅关系到地方财政收入的构成，也对房地产市场的发展有着重要意义。本文将深入探讨央地分税新方案中增值税上收与房地产税下划的相关内容，分析其背后的逻辑和可能带来的影响，为读者呈现一个全面而清晰的图景，帮助读者更好地理解这一重要的财税改革举措。

　　主导：未来税制改革的基本思路是将流转税，主要是税率收入，大幅度转移到政府；直接税，特别是房地产相关的税，将被归类为地方税。

　　《华尔街经济发展日报》了解到，未来税制改革的基本思路是将流转税，主要是税率收入，大幅度转移给政府；直接税，特别是房地产相关的税，将被归类为地方税。

　　就房地产税而言，改革思路的设计将考虑税收、票价等环境因素，适当设定房地产建设项目、买卖和保管项目的税率水平，在保障基本生活需求的基础上，将经济、社会、个人住房和手工业房地产纳入征税范围，并根据房地产风险评估的商业价值确定计税依据。

　　其中，个人住房适用幅度比例税，省级中央授权确定幅度内省级公路和台湾地区的适用税额。实行金融机构分别审批纳税和核定纳税的税收征管方式；竞争对手工业地产根据节税计划保险评估的商业价值征收房地产税，并实施全省统一税率，以促进手工业节约和集约利用农业用地。

　　改革后，房产税将逐步成为地方中央政府的滞纳税种，可能是鸡西县(市)级的综合税种，推动建立房地产消费市场健康持续发展的长效机制。

　　经济发展《华尔街日报》获悉，此项管理工作目前为止由全国人大常委会预算专门委员会牵头，司法部将配合第一届全国人大重启房地产法及其解释的起草和管理工作。

　　在我国现行税制中，涉及房地产的税种有10种，其中包括增值税、

　　财产税，

　　城市房产税，税，

　　、契税、耕地占用税等。此外还有大量与房地产相关的票价和中央政府基金。

　　司法部认为，目前的房地产税制已经不能满足现阶段经济社会发展的需要。有利于促进房地产消费市场稳定，节约税收，规划健康可持续发展，逐步培育地方整体税收，推进地方中央政府治理方式，规范收入和利润再分配，促进社会公平。

　　2011年1月，天津对部分个人住房进行了房产税制度改革，适用税额暂定为0.6%。征收只针对本市第二套房村民和非本市村民购买的新房。多年来，成都市重启房产税改革体制改革，在成都市征收一人所有的商品住宅、一人新购置的高档住宅、一人新购置的无户籍、中小企业和管理工作的二套房。

　　然而，对于天津和成都实施房地产税改革，各部门和各界人士仍未达成完全一致的看法。直到2013年10月《决定》，中共十八届四中全会提出完善税制，并提出加快房地产税法，积极推进改革。房产税开始被纳入房地产税制的整体建设进行考察，并确立了立法的指导方针。

　　该部门对房地产税的最新回应出现在去年10月。司法部副部长楼继伟在《求是》周刊上发表《张》一文说，加快房地产税法改革，积极推进房地产税制改革，总的方向是要考虑经济社会个人住房节税计划和手工业房地产的税费等环境因素，适当确定个人住房和手工业房地产的税率

　　紧接上述回应后，广州市政府发布了《广州市信息化税务试点首度基本上建立近代财务体制若干意见》(以下简称《若干意见》)，其中地方中央政府税收可能的细节尤为引人注目。《若干意见》税收储蓄计划，房地产税和其他个人财产行为税将成为县(市)级整体税种，以增强市、县政府履行权责和支出法律责任的能力；理顺政府机构与地方政府之间的收入再分配，将意义重大、收入稳定、与制造业可持续发展相关性高的税种作为地方总体税种和总体收入。这被视为地方房产税在三年违规后成为地方整体税的又一次诉求。

　　但据中央财经税务学院院长赵涛介绍，房产税改革伴随着税制改革，不是一个省能决定的。

　　根据司法部的部署，下一步房产税改革的明确方向是降低房地产建设项目和买卖项目的税收，增加保管项目的税收，促进设施的清算和征税。

　　2014年前三季度，房地产销售项目税收增速大幅下降，房地产增值税和契税增速分别比上年下降33.6%和30.2%。在节税规划的同时，前三季度产权转让收入31290亿元，比上年增长16.6%，9月末下降21.1%。

　　一名干部的高级税务官员告诉《经济发展华尔街日报》，房产税改革不会导致地方资金减少，但当局将进一步减少地方权力和责任。“在营改增中，只有增加流转税，特别是税率，地方中央政府干预经济发展的必要机会才大大减少，增加与财产税税收筹划相关的直接税，以达到调控的目的。”

　　据这位高官介绍，与财产税相关的直接税占肖邦今天总收入的5.09%，达不到规范利润再分配的目标。

　　所以他认为开征房产税是一种发展趋势。未来将对流转税的各个方面进行减税，比如将增值税改为税率，由此产生的税收缺口由房产税等直接税弥补，使整体税率不增加，房产税对村民的融资和再分配产生负面影响。

　　但开征房产税的难点在一定程度上在于政策的制定，方案的征收管理也会比较困难。首先在于技术细节。如何征收，如何处罚，都是难题。一位多次参与房产税制度设计的税务研究员表示，摩托车不交相关税费可以给予不准领证等处罚，但不交房产税怎么没收房子

　　子吗？

　　其次，在一些税收高级官员看来，征收房地产税是一件得罪人的什么事。在2014年的一次税收外部讨论会中，来自北方省区的一些地税局副局长在讨论房地产税时私底下表示，救下房地产税是先法律再征收，需要等待好几年，那时他们都早已退休了。

　　不过，更好的担心来自于房地产税的征收对金融业的负面影响。“开征房地产纯利，大量房地产需要进行缴纳，必定带来在短期内民房的抛售，会有供大于求的视觉效果造成，但是这样也抑制了投资性房地产的消费者。”济南市一位公安局高级官员认为，甚至金融业出现破产的中小企业都是长时间的和必定的，但是将来以后会促进金融业回归长时间持续发展。

　　他认为，将来，金融业仍然会是一个最重要制造业，而不会成为蓝天制造业。

　　(节税筹划)央地分税新方案明朗增值税上收 房地产税下划

　　摘要：央地分税新方案明朗，增值税上划，房地产税下划，文章分析了新方案对企业和个人税收影响，并提出节税筹划建议。

　　1、增值税上划，简化税制

　　新方案将增值税划归中央统一征收，取消各地增值税返还政策。这将简化税制，减少重复征税，有利于企业发展和公平竞争。

　　2、房地产税下划，稳定房价

　　新方案将房地产税划归地方政府征收，赋予地方政府更大的税收自主权。这将有助于稳定房价，抑制房地产炒作。

　　3、企业节税筹划

　　增值税上划后，企业应合理安排产销活动，减少销售环节，降低增值税负担。此外，企业可以利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，降低税负。

　　4、个人节税筹划

　　房地产税下划后，个人应合理安排房产持有情况，减少高税负房产持有。此外，个人可以利用税收减免政策，如首次购房契税减免、个人所得税住房贷款利息扣除等，降低税负。

　　5、大数据赋能税收管理

　　新方案鼓励地方税务机关运用大数据技术，加强税收征管。这将有助于提高税收征收效率，打击偷税漏税，营造公平公正的税收环境。

　　Q1:增值税上划对企业有哪些影响？

　　A1:增值税上划简化税制，减少重复征税，有利于企业发展和公平竞争。

　　Q2:房地产税下划对房价有何影响？

　　A2:房地产税下划有助于稳定房价，抑制房地产炒作。

　　Q3:个人如何利用政策节税？

　　A3:个人可以利用税收减免政策，如首次购房契税减免、个人所得税住房贷款利息扣除等，降低税负。

　　央地分税新方案对企业和个人税收产生了重大影响，企业和个人应当积极了解政策变化，合理安排经营和投资活动，在合法合规的前提下，充分利用税收优惠政策，降低税负，提升竞争力。

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