(企业所得税税收筹划)2016年税务总局重点稽查对象检查通用提纲

　　摘要：本文深入剖析了2016年税务总局重点稽查对象检查通用提纲，旨在帮助读者系统性地了解重点稽查的内容和要求，有效提升税收筹划能力，降低税务风险。关键词：企业所得税、税收筹划、重点稽查、税务检查。

　　1、检查依据和目的

　　税务总局印发《关于确认2016年重点稽查对象检查通用提纲的通知》，明确了重点稽查对象检查的依据和目的。依据是《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，目的是加强税收监管，规范税收秩序，维护税收公平。

　　2、检查对象和范围

　　重点稽查对象包括：（1）国家重点监控的企业和高风险纳税人；（2）所得税负债率明显偏低的企业；（3）涉嫌偷逃税款或存在重大税收违法行为的企业；（4）税源流失风险较高的行业和地区。检查范围包括：（1）所得税申报和缴纳情况；（2）成本、费用和损失的真实性；（3）收入和利润的真实性；（4）其他与税收相关的行为。

　　3、检查内容

　　检查内容主要包括：（1）所得税申报和缴纳情况，重点检查纳税申报的规范性、准确性和及时性；（2）收入、成本、费用和损失的税前扣除凭证真实性，检查凭证是否合法、规范、齐全；（3）收入和利润的真实性，检查是否存在未申报收入、虚增成本、费用和损失的行为；（4）其他与税收相关的行为，检查是否存在利用关联交易避税、转让定价套现等违法行为。

　　4、检查手段和方法

　　税务机关采取多种检查手段和方法进行重点稽查，包括：（1）凭证查账，审查纳税人提供的各种发票、收据、账簿等原始凭证；（2）外围调查，向纳税人关联方、外部机构等取证，核实纳税人的收入、成本、费用和损失等情况；（3）数据分析，利用大数据技术分析纳税人的税务数据，查找异常和风险点；（4）专业审计，聘请专业审计机构协助进行审计，提高检查效率和专业性。

　　5、检查结果处理

　　税务机关根据检查结果，作出税务处理决定，包括：（1）补税及加收滞纳金；（2）行政处罚，如罚款、吊销营业执照等；（3）税收征管中存在的重大问题，向税务总局或上级税务机关报告。

　　Q1：重点稽查对象包括哪些？

　　A1：国家重点监控的企业、高风险纳税人、所得税负债率明显偏低的企业、涉嫌偷逃税款或存在重大税收违法行为的企业。

　　Q2：重点稽查的主要内容是什么？

　　A2：所得税申报和缴纳、收入、成本、费用和损失的真实性、收入和利润的真实性、其他与税收相关的行为。

　　Q3：税务机关采取哪些检查手段和方法？

　　A3：凭证查账、外围调查、数据分析、专业审计。