小规模纳税人如何用普票做记账报税(30秒快速了解)

　　小规模纳税人在记账报税中，普通发票的运用是一个重要环节。本文将在30秒内让您快速了解小规模纳税人如何用普票进行记账报税。对于小规模纳税人来说，普票是日常经营中常见的票据，正确使用普票进行记账报税不仅有助于合规经营，还能避免不必要的税务风险。我们将为您简洁明了地阐述普票在记账中的分类处理、报税时的申报要点以及相关注意事项。通过本文的介绍，您将对小规模纳税人用普票做记账报税有一个初步的认识，为您进一步深入了解和实际操作提供有力的引导。快来跟随我们的步伐，快速掌握这一关键知识吧！

　　小规模纳税人作为增值税纳税人，需要根据销售额和增值税征收率缴纳相关增值税。一般纳税人按照销售额和增值税税率缴纳相关增值税。小规模纳税人收到普通票如何记账报税？

　　需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，只需在应付税款下设置增值税应付账款，不需要设置未付增值税账户，也不需要在增值税应付账款下设置进项、销项等明细科目。

　　因此，对于销售商品的小规模纳税人，其会计分录如下：

　　一、销售商品确认收入

　　借：应收账款

　　贷款：主营业务收入

　　贷方：应付税款-应付增值税

　　二、结转销售成本

　　借：主营业务成本

　　信用：库存商品

　　值得一提的是，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)，增值税小规模纳税人应单独核算销售商品或加工、修理和更换服务、销售服务和无形资产。小规模增值税纳税人每月销售商品或加工、修理、更换服务不超过3万元(季税9万元)，每月销售服务和无形资产不超过3万元(季税9万元)，可享受2018年1月1日至2020年12月31日暂免小微企业增值税的优惠政策。

　　小规模纳税人无需登记——增值税(进项税)的应纳税额，直接计入存货类商品。

　　而不是“应交税金”科目，可以按照总价和票面税额来记录，因为小规模纳税人不需要扣除进出口项目，如下图：

　　借：库存商品-xxx

　　贷款：现金(银行存款)，

　　如果不付款，

　　借：库存商品-xxx

　　贷方：应付账款-—xxx

　　小规模纳税人可取得增值税专用发票抵扣的特殊情况

　　根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定，纳税人从税务登记到认定或登记为一般纳税人，未取得生产经营所得，也未按照销售额和征收率简单计算应纳税额。申报缴纳增值税的，在此期间取得的增值税抵扣凭证，经认定或登记为一般纳税人后，可从进项税额中抵扣。

　　这里需要要注意三点：

　　一、取得增值税专用发票的期限为从税务登记到认定或登记为一般纳税人的期限。小规模纳税人在取得营业执照尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不能抵扣。

　　二、申请税务登记认定或登记为一般纳税人，不按照销售额和征收率简单计算应纳税额申报缴纳增值税。只要按照销售额和征收率简单计算应纳税额，在此期间取得的增值税发票不得抵扣。

　　三、小规模纳税人取得生产经营收入但隐瞒收入的，即使未申报缴纳增值税，取得的增值税专用发票也不得抵扣。

　　那么小规模纳税人收到普通票如何记账报税呢？小规模纳税人没有增值税进项，只需在应纳税项下设置增值税应付款科目，不需要设置未缴增值税科目，也不需要在增值税应付款科目下设置进项、销项等明细科目。

　　小规模纳税人如何用普票做记账报税(30秒快速了解)

　　摘要：小规模纳税人使用普票做账报税，简单易懂，30秒快速了解。

　　1、什么是普票？

　　普票，全称普通发票，是由税务机关印制的，适用于一切单位和个体工商户的购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动的收付款凭证。

　　2、小规模纳税人适用普票

　　小规模纳税人，是指年应税销售额未超过500万元的纳税人。小规模纳税人使用普票做账报税，可以享受免征增值税的优惠政策。

　　3、普票做账步骤

　　小规模纳税人做账时，需要将收到的普票按日期顺序排列，并按照收入和支出科目分别登记入账。收入普票登记在收入科目下，支出普票登记在相关费用科目下。

　　4、普票报税

　　小规模纳税人在报税时，需要根据做账的普票信息，填写申报表并进行申报。需要注意的是，小规模纳税人报税时，需要填报加计扣除项，以享受减免税收优惠。

　　5、普票记账报税注意事项

　　小规模纳税人在使用普票记账报税时，需要注意以下事项：①普票必须是合法的，由税务机关印制；②普票内容必须真实、准确、完整；③普票应妥善保管，不得涂改或伪造。

　　Q1:小规模纳税人可以使用增值税专用发票吗？

　　A1:不可以，小规模纳税人只能使用普票。

　　Q2:普票的保管期限是多久？

　　A2:普票的保管期限为5年。

　　Q3:普票丢失了怎么办？

　　A3:普票丢失后，应及时向税务机关申报并补办。

　　小规模纳税人使用普通发票进行记账报税，不仅简便易行，还能享受免征增值税的优惠政策。因此，对于年应税销售额未超过500万元的纳税人，使用普票做账报税是最为合适的。

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