广东省税务局增值税一般纳税人申报流程说明

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　　A06493《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

　　必报

　　原件

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　　A06487《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》

　　必报

　　原件

　　3

　　A06488《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》

　　必报

　　原件

　　4

　　加油IC卡

　　1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

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　　金税盘或税控盘

　　1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

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　　符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

　　1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

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　　符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件

　　1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

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　　《机动车辆生产企业销售明细表》

　　机动车辆生产企业在办理增值税纳税申报时

　　原件

　　9

　　《机动车辆经销企业销售明细表》

　　机动车辆生产企业在办理增值税纳税申报时

　　复印件

　　10

　　A06631《增值税减免税申报明细表》

　　享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税

　　原件

　　11

　　A06542《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》

　　实行预缴方式缴纳增值税的电信企业分支机构纳税申报时

　　原件

　　12

　　A06329《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》

　　纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人

　　复印件

　　13

　　A06330《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》

　　纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人

　　复印件

　　14

　　A06331《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》

　　纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人

　　复印件

　　15

　　A06332《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》

　　纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人

　　复印件

　　16

　　A06333《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》

　　纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人

　　复印件

　　17

　　A06733《铁路建设基金纳税申报表》

　　适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时

　　原件

　　18

　　A06269《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》

　　实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人

　　复印件

　　19

　　A06005《成品油购销存情况明细表》（适用于发生成品油零售业务的纳税人）

　　从事成品油零售业务的加油站

　　复印件

　　20

　　A06006《成品油购销存数量明细表》（适用于从事成品油零售业务的加油站）

　　从事成品油零售业务的加油站

　　复印件

　　21

　　加油站月销售油品汇总表

　　从事成品油零售业务的加油站

　　复印件

　　22

　　加油站××月份加油信息明细表

　　从事成品油零售业务的加油站

　　复印件

　　23

　　A02088《海关缴款书核查结果通知书》

　　海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时

　　复印件

　　24

　　《机动车辆生产企业销售情况统计表》

　　机动车辆生产企业每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息

　　原件

　　25

　　A06453《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》

　　发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人

　　原件

　　26

　　邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单

　　实行预缴方式缴纳增值税的邮政企业分支机构纳税申报时

　　原件

　　27

　　机动车辆销售统一发票清单

　　机动车辆经销企业在办理增值税纳税申报时

　　复印件

　　28

　　农村电网维护费统计表

　　广东电网公司所属子公司和分公司

　　原件

　　29

　　航空运输企业分支机构传递单

　　实行预缴方式缴纳增值税的航空运输企业分支机构纳税申报时

　　原件

　　30

　　A01051《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》

　　为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ）

　　复印件

　　31

　　铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单

　　实行预缴方式缴纳增值税的中国铁路总公司所属运输企业纳税申报时

　　原件

　　32

　　稽核比对结果通知书

　　本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人

　　复印件

　　33

　　A06452《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》

　　销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人

　　原件

　　34

　　已开具的农产品收购凭证存根联或报查联

　　已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的增值税普通发票的复印件；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联以及主管税务机关规定的其他资料的报送条件由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

　　复印件

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　　纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单

　　已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的增值税普通发票的复印件；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联以及主管税务机关规定的其他资料的报送条件由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

　　复印件

　　36

　　A06457《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》

　　增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的

　　复印件

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