四川省电子税务局适用加计抵减政策的声明操作流程说明

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　　主要功能包括：适用加计抵减政策的声明、增值税一般纳税人登记、选择按小规模纳税人纳税的情况说明、货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案、出口退（免）税备案管理、退税商店备案、退税商店备案变更。

　　

　　1、                 适用加计抵减政策的声明

　　功能描述：

　　    符合条件的纳税人可以使用该功能，确认适用政策年度及有效期起和有效期止，选择其所属的行业，填写销售额占比计算期及销售额等数据，提交后形成《适用加计抵减政策纳税人的声明》。

　　操作步骤：

　　一、登录电子税务局点击——【我要办税】——【综合信息报告】——【资格信息报告】——【适用加计抵减政策的声明】进入申请页面。

　　

　　

　　

　　 

　　 

　　

　　2、申请填写，填写规则如下：

　　1.纳税人在进行适用加计抵减政策的声明申请前，需先完成增值税税种认定、增值税一般纳税人登记功能。

　　2. 适用政策年度可由纳税人自行填写，可选数据项为2019年、2020年、2021年。可选择的年度根据系统时间和纳税人实际经营期来控制，即：可选年度≤YEAR（系统时间）且年度内实际经营期月份大于2个月。纳税人一次只能选择一个年度。

　　3. 系统根据纳税人选择的适用政策年度和相关条件，来自动判断并显示适用政策有效期起和有效期止，不可修改，相关规则如下：

　　①2019年度

　　2019年3月31日前设立的纳税人，适用政策有效期起为2019年4月1日，若纳税人的一般纳税人有效期起晚于2019年4月1日，则与一般纳税人有效期起一致；

　　2019年4月1日后设立的纳税人，适用政策有效期起与一般纳税人有效期起一致；

　　适用政策有效期止默认为2019年12月31日。

　　②2020年度

　　2019年10月31日前设立的纳税人，适用政策有效期起为2020年1月1日，若纳税人的一般纳税人有效期起晚于2020年1月1日，则与一般纳税人有效期起一致；

　　2019年11月1日后设立的纳税人，适用政策有效期起与一般纳税人有效期起一致。

　　适用政策有效期止默认为2020年12月31日。

　　③2021年度

　　2020年10月31日前设立的纳税人，适用政策有效期起为2021年1月1日，若纳税人的一般纳税人有效期起晚于2021年1月1日，则与一般纳税人有效期起一致；

　　2020年11月1日后设立的纳税人，适用政策有效期起与一般纳税人有效期起一致。

　　适用政策有效期止默认为2021年12月31日。

　　4. 系统按照规则自动填写计算期起和计算期止，允许纳税人修改。

　　（1）系统计算期起止的计算规则如下：

　　①当政策适用年度为2019年时

　　设立日期在2019年3月31日之前的纳税人：计算期起取纳税人设立年月与2018年4月孰晚者；计算期止为2019年3月。

　　设立日期在2019年4月1日之后的纳税人：计算期起为纳税人设立年月；计算期止为计算期起年月+2个月。

　　②当政策适用年度为2020年时

　　设立日期在2019年10月31日之前的纳税人：计算期起取纳税人设立年月与2019年1月孰晚者；计算期止为2019年12月。

　　设立日期在2019年11月1日之后的纳税人：计算期起取纳税人设立年月；计算期止为计算期起年月+2个月。

　　例如：2019年11月设立的一般纳税人，计算期起为2019年11月，计算期止为2020年1月。

　　③当政策适用年度为2021年时

　　设立日期在2020年10月31日之前的纳税人：计算期起取纳税人设立年月与2020年1月孰晚者；计算期止为2020年12月。

　　设立日期在2020年11月1日和2021年10月31日之间的纳税人：计算期起为纳税人设立年月；计算期止为计算期起年月+2个月。

　　（2）纳税人填写计算期起止后，相关数据校验规则如下

　　①若纳税人填写的计算期起早于2018年4月，则系统提示：计算期起不应早于2018年4月；

　　②若纳税人填写的计算期起早于设立年月，则系统提示：计算期起不应早于纳税人设立年月XXXX年XX月；

　　③若纳税人填写的计算期起晚于适用政策有效期起年月，则系统提示：计算期起不应晚于适用政策有效期起年月；

　　④若计算期止早于计算期起，则系统提示：计算期止不应早于计算期起；

　　5.纳税人自行填写邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务销售额合计XX元，全部销售额XX元，占比系统自动计算。占比相关监控规则如下：

　　①当四项服务销售额≤0时，不符合校验规则，向纳税人提示：“您取得的四项服务销售额占全部销售额比重不符合政策规定。”

　　②当四项服务销售额>0，且全部销售额≤0时，符合校验规则。占比=四项服务销售额/全部服务销售额，其中全部销售额按1计算。

　　③当四项服务销售额>0，且全部销售额>0时, 占比=四项服务销售额/全部服务销售额。当占比≤50%时，向纳税人提示：“您取得的四项服务销售额占全部销售额比重不符合政策规定。”

　　三、保存并提交，本项业务为立即办结，声明立即生效。提交时，系统会向你确认是否提交，提交后不可修改。

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