安徽省税务局土地增值税清算申报流程说明

　　事项名称

　　土地增值税清算申报

　　申请条件

　　纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。

　　纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：

　　（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

　　（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

　　（3）直接转让土地使用权的。

　　办理方式

　　通办范围

　　结果送达

　　上门办理

　　网上办理

　　移动办理

　　自助办税终端

　　同城通办

　　省内通办

　　全国通办

　　窗口送达

　　网上查询

　　邮寄送达

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　　办理材料

　　资料名称

　　填报须知

　　必报资料

　　条件报送资料

　　留存备查

　　《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》2份

　　进行土地增值税清算申报的查账征收的纳税人

　　1.网上办理时，上传原件的电子件，在线填写（或上传）对应表单； 

　　2.窗口办理时，原件查验后退回，各项资料复印件均须注明“与原件一致”，并逐页签章。 免填单的资料直接由纳税人签章确认。

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　　预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关资料原件及复印件

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　　《土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》2份

　　(进行土地增值税清算申报的核定征收的纳税人)

　　进行土地增值税清算申报的核定征收的纳税人

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　　《土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）》2份

　　(整体转让在建工程的纳税人)

　　整体转让在建工程的纳税人

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　　房地产开发项目清算说明、项目竣工决算报表复印件、银行贷款利息结算通知单原件及复印件、项目工程合同结算单原件及复印件、商品房购销合同统计表、房地产销售明细表

　　办理房地产开发项目土地增值税清算的纳税人报送，整体转让在建工程的纳税人视情况报送

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　　涉税专业服务机构出具的鉴定和证明

　　委托涉税专业服务机构鉴证的清算项目报送

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　　取得土地使用权所支付的地价款凭证原件及复印件、国有土地使用权出让合同原件及复印件

　　需要进行相关成本费用扣除的纳税人

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　　相关记账凭证复印件

　　主管税务机关需要相应项目记账凭证的

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　　减免土地增值税证明材料原件及复印件

　　享受土地增值税优惠的项目

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　　办理时限

　　纳税人办理时限

　　对于符合应进行土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日 起 90 日内到主管税务机关办理清算手续。对于符合可要求纳税人进行土地增值 税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项 目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起 90 日内 办理清算手续。

　　税务机关办理时限

　　主管税务机关应当自纳税人办理清算申报之次日起90日内完成清算审核；确需延长审核时间的，应当经主管税务机关主要负责人批准。

　　结果名称

　　3.8.2《土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》（空表）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）》（空表）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》(空表）.docx

　　是否收费

　　到现场次数

　　网上办理深度

　　免填单

　　结果样本

　　3.8.2《土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》（表样）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）》（表样）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》（表样）.docx

　　否

　　2次

　　三级

　　否

　　办理依据

　　《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十五条第一款

　　《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）

　　《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第 138 号）第二条

　　《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕 6 号）第十六条

　　《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）

　　《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）

　　《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第34号）

　　《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）

　　《安徽省地方税务局关于发布<安徽省土地增值税清算管理办法>的公告》(安徽省地方税务局2017年第6号公告　)

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