研发费用加计扣除、据实扣除如何区分

　　摘要：本文旨在阐述研发费用加计扣除和据实扣除的区别，帮助读者清晰了解不同扣除方式的适用条件和具体规定。

　　1、研发费用加计扣除的含义

　　研发费用加计扣除是指对企业发生的与开发新技术、新产品、新工艺相关的费用，按照实际发生额的75%在税前加计扣除的优惠政策。

　　2、据实扣除的含义

　　据实扣除是指对企业发生的与生产经营活动直接相关的费用，按照实际发生的金额在税前扣除的扣除方式。研发费用作为生产经营活动中的重要组成部分，也可以采用据实扣除。

　　3、适用条件对比

　　研发费用加计扣除适用条件：

　　从事技术创新活动的企业。发生符合规定的研发费用。

　　据实扣除适用条件：

　　所有企业。与生产经营活动相关的研发费用。

　　4、扣除比例差异

　　研发费用加计扣除的扣除比例为实际发生额的75%，而据实扣除的扣除比例为实际发生额的100%。加计扣除的扣除比例更高，有利于企业加大研发投入，激励技术创新。

　　5、申请流程差异

　　研发费用加计扣除需向税务机关提出申请，经审核批准后才能享受优惠。据实扣除无需申请，直接在企业所得税申报时扣除即可。

　　Q1:企业在进行研发活动时，可以同时选择加计扣除和据实扣除吗？

　　A1:不可以，企业只能选择一种方式进行扣除。

　　Q2:研发费用加计扣除的适用范围仅限于新技术、新产品的开发吗？

　　A2:不限于新技术、新产品的开发，还包括新工艺、新材料、新设备等与技术创新相关的费用。

　　Q3:企业如果采用研发费用加计扣除，是否需要保留相关凭证？

　　A3:需要。企业必须按规定保存与研发费用相关的原始凭证、会计凭证和纳税申报资料等，以备税务机关检查。